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計稅法咨詢

編輯時間:Aug 9, 2019
提問:

公司爲一般納稅人,既有一般計稅法,又有簡易計稅法,例如固定資産、辦公用品、差旅費、咨詢費,無法對應到具體業務,這些進項稅可以全額抵扣,還是要按照不得抵扣的進項稅額公式計算?

提問者:anonymous Aug 9, 2019

答複:

您好!根據財稅36號附件1第二十九條規定,適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額。主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。如有其它疑問,歡迎繼續在浙江電子口岸政務咨詢平台上提問,謝謝!

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答複者: cs55 Aug 9, 2019